日前，四川證監(jiān)局發(fā)布中國證券監(jiān)督管理委員會四川監(jiān)管局行政處罰決定書〔2025〕3號（下稱“處罰決定書”）。
處罰決定書顯示，西科農(nóng)業(yè)集團(tuán)股份有限公司（下稱“西科集團(tuán)”）2022年年度報告財務(wù)信息披露存在虛假記載，決定對西科集團(tuán)及其負(fù)責(zé)人給予警告，并處以880萬元罰款。
公開資料顯示，西科集團(tuán)系創(chuàng)始人周小東、成都成創(chuàng)匯智創(chuàng)業(yè)投資有限公司、綿陽西南科技大學(xué)創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司等發(fā)起人共同發(fā)起設(shè)立，注冊資本23403萬元。
公司具有全國農(nóng)作物種子經(jīng)營許可資質(zhì)和進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的“育繁推一體化”種子企業(yè)，以雜交水稻種子的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)為主。經(jīng)過多年發(fā)展，公司產(chǎn)品暢銷我國南方稻區(qū)并出口越南市場，建立了較高的品牌知名度度。
01 西科集團(tuán)存在違法事實
依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我四川證監(jiān)局對西科集團(tuán)信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，當(dāng)事人西科集團(tuán)、周小東、張仁超、周思來進(jìn)行了陳述和申辯，要求聽證后撤回了聽證申請。本案現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié)。
當(dāng)事人：西科農(nóng)業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱西科集團(tuán)或公司），住所：四川省綿陽市涪城區(qū)。
周小東，男，1962年4月出生，西科集團(tuán)實際控制人，時任西科集團(tuán)董事長、總經(jīng)理，住址：四川省綿陽市涪城區(qū)。
張仁超，男，1975年12月出生，時任西科集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，住址：成都市金牛區(qū)。
周思來，男，1987年3月出生，時任西科集團(tuán)董事、副總經(jīng)理，住址：四川省綿陽市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)。
經(jīng)查明，西科集團(tuán)存在以下違法事實：
西科集團(tuán)2022年年度報告財務(wù)信息披露存在虛假記載。西科集團(tuán)實際控制和使用了四川潤和種業(yè)有限責(zé)任公司和吉安縣村背種植專業(yè)合作社兩家供應(yīng)商銀行賬戶網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬Ukey，同時借助福建文軍種業(yè)有限公司、福建省薌豐科技種業(yè)有限公司、建寧縣文軍種子專業(yè)合作社、梓潼縣敖家石梯水稻制種專業(yè)合作社等供應(yīng)商幫忙過賬，與程某蘭等54個自然人（經(jīng)銷商）之間發(fā)生大量無真實購銷業(yè)務(wù)的資金往來，形成“三方”或“四方”的資金閉環(huán)，虛增公司2022年年度營業(yè)收入及利潤總額分別為13,109萬元和3,309.75萬元，占公司2022年年度營業(yè)收入（30,221萬元）的43.38%及利潤總額（2,863.87萬元）的115.57%，扣除虛增利潤后，公司凈利潤為虧損。西科集團(tuán)積極配合調(diào)查，主動供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為，采取了主動摘牌、為異議股東提供回購選擇權(quán)等減少危害后果的行動。
上述違法事實，有西科集團(tuán)相關(guān)公告、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)主體情況說明、相關(guān)財務(wù)資料、相關(guān)內(nèi)部審議資料等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。
西科集團(tuán)的上述行為違反了《非上市公眾公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第191號）第三條第一款、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第212號）第二十一條第一款的規(guī)定，根據(jù)《非上市公眾公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第191號）第四十九條第一款、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第212號）第七十一條、《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》（國發(fā)〔2013〕49號）第五條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。
根據(jù)《非上市公眾公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第191號）第五條、第二十八條第二款的規(guī)定，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第212號）第二十一條第二款的規(guī)定，周小東作為西科集團(tuán)董事長、時任總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)安排和聯(lián)系西科集團(tuán)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，對西科集團(tuán)2022年年報披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整負(fù)有法定義務(wù)，但未勤勉盡責(zé)，系直接負(fù)責(zé)的主管人員。張仁超作為西科集團(tuán)時任財務(wù)總監(jiān)，具體參與西科集團(tuán)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，對西科集團(tuán)2022年年報披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整負(fù)有法定義務(wù)，但未勤勉盡責(zé)，系直接負(fù)責(zé)的主管人員。周思來為周小東兒子，西科集團(tuán)時任董事、副總經(jīng)理，分管公司種子銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)知悉公司存在造假行為，未履行勤勉盡責(zé)的義務(wù)，在2022年年報上履行了簽字責(zé)任，系其他直接責(zé)任人員。
02 當(dāng)事人提出申辯意見
公開資料顯示，當(dāng)事人提出了如下申辯意見：
（一）西科集團(tuán)提出：一是系初次違法，違法行為未影響市場秩序，未損害投資者權(quán)益。二是配合調(diào)查，主動供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為，主動減輕違法行為危害后果。三是未查詢到新三板掛牌公司按2019年修訂《證券法》受處罰案例，且對比上市公司類案處罰，結(jié)合公司配合調(diào)查情況，處罰偏高。四是公司成立至今持續(xù)創(chuàng)造社會效益。五是公司負(fù)債較大，公司及實控人沒有能力承擔(dān)可能的行政處罰帶來的倒閉風(fēng)險后果。綜上，請求不予處罰或從輕處罰。
（二）周小東提出：一是系初次違法，違法行為未影響市場秩序，未損害投資者權(quán)益。二是配合調(diào)查，主動供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為，并主持完成了公司摘牌等減少危害后果的行動。三是未查詢到新三板掛牌公司按2019年修訂《證券法》受處罰案例，且對比上市公司類案處罰，結(jié)合配合調(diào)查情況，處罰偏高。四是除公司薪酬外無其他收入，且家庭財產(chǎn)為公司貸款作擔(dān)保，難以繳納罰款。綜上，請求不予處罰或從輕處罰。
（三）張仁超提出：一是系初次違法，違法行為未影響市場秩序，未損害投資者權(quán)益。二是配合調(diào)查，主動供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為。三是未查詢到新三板掛牌公司按2019年修訂《證券法》受處罰案例，且對比上市公司類案處罰，結(jié)合配合調(diào)查情況，量罰偏高。四是收入不高且已離職，此前因公司違法違規(guī)行為受到監(jiān)管措施，工作生活困難。綜上，請求不予處罰或從輕處罰。
（四）周思來提出：一是系初次違法，違法行為未影響市場秩序，未損害投資者權(quán)益。二是積極配合調(diào)查，主動供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為，積極參與公司摘牌等減少危害后果的行為。三是未查詢到新三板掛牌公司按2019年修訂《證券法》受處罰案例，且對比上市公司類案處罰，結(jié)合配合調(diào)查情況及未參與虛增收入行為情況，處罰偏高。四是除公司薪酬外無其他收入，且家庭財產(chǎn)為公司貸款作擔(dān)保，難以繳納罰款。綜上，請求不予處罰。
03 證監(jiān)局認(rèn)為申辯理由不成立
經(jīng)復(fù)核，四川證監(jiān)局認(rèn)為當(dāng)事人的申辯理由不能成立，具體如下：
（一）關(guān)于西科集團(tuán)的申辯意見。一是公司虛增2022年營業(yè)收入和利潤總額分別為13,109萬元和3,309.75萬元，占當(dāng)期年度報告記載營業(yè)收入及利潤總額的43.38%和115.57%，不屬于違法行為輕微，公司進(jìn)行了虛假信息披露，不屬于沒有危害后果，公司不予處罰的請求沒有事實和法律依據(jù)。二是我局已依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡稱《行政處罰法》）對公司存在的應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰情形做出認(rèn)定，量罰適當(dāng)。三是其他公司是否受處罰及處罰金額不影響本案處罰裁量。四是公司持續(xù)創(chuàng)造社會效益、負(fù)債較大、面臨倒閉風(fēng)險等，不屬于法定從輕或減輕處罰情節(jié)。
（二）關(guān)于周小東的申辯意見。一是本案不屬于違法行為輕微，不屬于沒有危害后果，其不予處罰的請求沒有事實和法律依據(jù)。二是周小東同公司配合調(diào)查等情形在量罰時已充分考慮。三是其他公司是否受處罰及處罰金額不影響本案處罰裁量。四是難以繳納罰款不屬于法定從輕減輕情節(jié)。
（三）關(guān)于張仁超的申辯意見。一是本案不屬于違法行為輕微，不屬于沒有危害后果，其不予處罰的請求沒有事實和法律依據(jù)。二是其配合調(diào)查等情形在量罰時已充分考慮，量罰適當(dāng)。三是其他公司是否受處罰及處罰金額不影響本案處罰裁量。四是收入不高、工作生活困難等不屬于法定從輕減輕情節(jié)。
（四）關(guān)于周思來的申辯意見。一是本案不屬于違法行為輕微，不屬于沒有危害后果，其不予處罰的請求沒有事實和法律依據(jù)。二是其配合調(diào)查等情形在量罰時已充分考慮，量罰適當(dāng)。三是其他公司是否受處罰及處罰金額不影響本案處罰裁量。四是收入較低、為公司貸款作擔(dān)保、難以繳納罰款等均不構(gòu)成法定免責(zé)事由。
綜上，四川證監(jiān)局對上述四位當(dāng)事人的申辯意見不予采納。
04 西科集團(tuán)被處以880萬元罰款
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款、《行政處罰法》第三十二條第一項、第三項的規(guī)定，四川證監(jiān)局決定：
一、對西科農(nóng)業(yè)集團(tuán)股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以四百萬元罰款；
二、對周小東給予警告，并處以二百六十萬元罰款；
三、對張仁超給予警告，并處以一百六十萬元罰款；
四、對周思來給予警告，并處以六十萬元罰款。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款直接匯交國庫。具體繳款方式見本處罰決定書所附說明。同時，須將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室和我局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議（行政復(fù)議申請可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會法治司），也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
來源｜農(nóng)財君綜合自四川證監(jiān)局
編輯丨農(nóng)財君
聯(lián)系農(nóng)財君丨18565265490
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