袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司關(guān)于現(xiàn)場檢查相關(guān)問題的限期整改報告
根據(jù)《上市公司檢查辦法》（證監(jiān)發(fā)【2001】46號）、《關(guān)于做好上市公司2008年年度財務(wù)報告》（中國證監(jiān)會公告【2008】 48號）的要求，2009年4月13日至5月8日，中國證監(jiān)會湖南監(jiān)管局（以下簡稱“湖南證監(jiān)局”）對袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）進行了現(xiàn)場檢查，并于2009年6月18日就現(xiàn)場檢查過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題向公司下達了湘證監(jiān)公司字【2009】17號《關(guān)于要求袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司限期整改的通知》（以下簡稱“《限期整改通知》”），要求公司對所列問題進行限期整改。
公司接到《限期整改通知》后，對湖南證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，立即組織相關(guān)部門及人員對《限期整改通知》進行了認真的學(xué)習(xí)，并就其中列明的所有問題進行了深入自查和分析，制定了相應(yīng)的整改方案?，F(xiàn)將《限期整改通知》所列相關(guān)問題及整改方案說明如下：
一、內(nèi)部控制方面存在的問題
1、股票二級市場投資風(fēng)險控制不力
2008 年公司股票二級市場投資共虧損 4562 萬元，公司應(yīng)進一步完善股票投資的風(fēng)險控制制度，提高風(fēng)險控制制度的可操作性，加強風(fēng)險控制的執(zhí)行力度。
說明：2008 年初證券市場出現(xiàn)了歷史上罕見的快速下跌行情，滬指由2008 年1月初的5500 點急速下跌到12 月底的1820 點。公司在客觀的市場條件下未能嚴格控制證券投資風(fēng)險，導(dǎo)致
2008年度在股票市場投資虧損4562萬元。
整改方案：公司再次對相關(guān)證券投資風(fēng)險控制制度進行了審慎評估和認真設(shè)計，并已于2009年 7月17 日召開第四屆董事會第八次（臨時）會議，審議通過了《證券投資風(fēng)險控制管理辦法》，細化了證券投資風(fēng)險控制制度，增強了條款的可操作性。公司今后將嚴格執(zhí)行該管理辦法的規(guī)定，降低證券投資風(fēng)險。
2、公司期貨投資 2008 年初余額 2137 萬元，虧損 969 萬元。公司未制定期貨投資的相關(guān)風(fēng)險控制制度。
整改方案：公司已于2009 年7月17 日召開第四屆董事會第八次（臨時）會議，審議通過了《袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司期貨投資風(fēng)險控制管理辦法》。
二、信息披露方面存在的問題
1、重大資產(chǎn)出售未及時披露
2008年12月29日，公司與嘉里置業(yè)（中國）有限公司（以下簡稱“嘉里置業(yè)”）簽訂《長沙嘉里有色置業(yè)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，將持有長沙嘉里有色置業(yè)有限公司（以下簡稱“嘉里有色”）0.67156%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給嘉里置業(yè)，直到2009年2月17日公司才發(fā)布資產(chǎn)出售的臨時公告，違背重大事項須在兩個交易日內(nèi)公告的規(guī)定。
說明：公司于 2008 年 12 月 29 日與嘉里置業(yè)簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》后，由于該筆交易只涉及140萬元的資產(chǎn)處置，且與公司轉(zhuǎn)讓長沙融城置業(yè)有限公司39%股權(quán)的定價原則相同，未違背董事會相關(guān)決議，相關(guān)人員未作重大事項向公司信息披露管理部門報備，以致公司未及時進行信息披露。公司于 2009 年 2 月合并財務(wù)報表時方發(fā)現(xiàn)該《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，隨后于 2009 年 2 月 17日披露了該信息。
整改方案：該事項說明公司信息披露管理制度執(zhí)行不夠到位，相關(guān)人員對信息披露有關(guān)制度不熟悉，以致本次交易信息披露不夠及時。公司已經(jīng)按照信息披露管理制度的規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進行嚴肅處理，并進一步修訂了信息披露事務(wù)管理制度，加強對信息披露事務(wù)管理制度的執(zhí)行力度，以此為例在公司內(nèi)部組織相關(guān)人員對信息披露管理相關(guān)規(guī)則進行學(xué)習(xí)，杜絕此類情況再次發(fā)生。
2、公司2008年年報中對控股子公司的子公司披露不完整 公司2008年年報子公司所控制的公司青島含蜜笑食品有限 公司未作為子公司披露。
說明：公司控股子公司隆平高科新疆紅安種業(yè)有限責(zé)任公司 （以下簡稱“新疆紅安”）自2008年7月持有青島含蜜笑食品有 限公司75%的股權(quán)，系青島含蜜笑食品有限公司控股股東。由于 對披露要求理解問題，公司在歷年的年度報告中僅披露了直接 控股的子公司注冊資本及權(quán)益變化情況，而未披露間接控股公 司的情況。
整改方案：公司將按照信息披露相關(guān)規(guī)則的要求，持續(xù)在定 期報告中對公司直接和間接控股的企業(yè)信息進行詳細披露。
三、財務(wù)核算方面存在的問題
1、無形資產(chǎn) 2008 年少計攤銷 40 萬元 湖南隆平超級雜交水稻工程研究中心有限公司（以下簡稱 “工程中心”）品種經(jīng)營權(quán)原值 500 萬元，2008 年攤銷 10 萬元，少攤 40 萬元，2006 和 2007 少攤 63 萬元。 說明：工程中心品種經(jīng)營權(quán)系湖南雜交水稻研究中心與公司合作組建工程中心投入的品種權(quán)，該公司注冊的經(jīng)營期限為 50 年，經(jīng)該公司董事會決議該品種權(quán)按經(jīng)營期限進行攤銷，財務(wù)按董事會確定的攤銷年限進行了會計處理，公司已在 2007 年度報告中作了詳細披露。
整改方案：工程中心已于2009年7月14日召開董事會會議，將該品種權(quán)的攤銷年限由 50 年調(diào)整為 10 年，從 2009 年開始按攤余價值在剩余年限進行攤銷。
2、存貨跌價準(zhǔn)備計提不充分
湖南湘研種業(yè)有限公司（以下簡稱“湘研種業(yè)”）2008 年末存貨 2398 萬元，其中 2007 年和 2008 年兩年無進出庫變動存貨金額336萬元，2006年至2008年三年無進出庫變動存貨金額710
萬元，公司存貨跌價準(zhǔn)備計提不充分。
說明：湘研種業(yè)2008年末存貨中絕大多數(shù)是有價值的品種，公司每年均對存貨進行了質(zhì)量抽查，不存在質(zhì)量問題。由于公司每年的主推品種不同，造成部分產(chǎn)品這兩年沒有銷售記錄的現(xiàn)象。
整改方案：
1、公司正調(diào)整銷售政策，積極銷售該部分存貨。
2、公司已要求各分、子公司在每年 6 月末（業(yè)務(wù)年度結(jié)束后）對其所有存貨分品種進行減值測試，具體方法如下：
（1）分品種進行庫齡分析，5 年以上的存貨(含)應(yīng)當(dāng)全額計提跌價準(zhǔn)備。
（2）對5年以內(nèi)的存貨，分品種預(yù)計其保質(zhì)年限內(nèi)銷售額，與當(dāng)期存貨成本進行對比，若低于存貨成本，則按差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。
3、對青海慶泰信托投資有限責(zé)任公司（以下簡稱“青海慶泰”）的 2000 萬元委托理財會計處理不準(zhǔn)確 世興科技創(chuàng)業(yè)投資有限公司（以下簡稱“世興科技”）對青海慶泰的 2000 萬元委托理財并未取得任何股權(quán)，應(yīng)列入其他應(yīng)收款，公司將其列入了長期股權(quán)投資。
說明：2004年3 月28日，世興科技與青海慶泰簽訂《協(xié)議書》，世興科技委托青海慶泰以信托資金 2,000 萬元購買指定的商業(yè)銀行股權(quán)和金融類或旅游類公司的股權(quán),故當(dāng)時將其歸集到長期股權(quán)投資核算，后來未再進行調(diào)整。
整改方案：公司將在2009 年中期報告就上述事項進行調(diào)整。
4、2008 年末公司有種子類特許經(jīng)營品種九十多個，公司未對其進行減值測試，也未計提減值準(zhǔn)備。
說明：2008 年公司種子類特許經(jīng)營品種 90 多個，系公司系統(tǒng)內(nèi)從外部取得優(yōu)良品種，這些品種目前在正常生產(chǎn)和銷售，為公司創(chuàng)造了較好的經(jīng)濟效益，公司已按合同年限進行了攤銷，且在資產(chǎn)負債表日對其是否存在減值現(xiàn)象進行了判斷，未發(fā)現(xiàn)有明顯的減值現(xiàn)象。
公司積極利用自己的研發(fā)平臺進行新品種研發(fā)。2007 年前公司自主研發(fā)的品種權(quán) 182個，其中已取得國審品種16個、省審品種 80 個。按照舊會計準(zhǔn)則，此類品種權(quán)不能資本化，故此類品種均未在帳面上反應(yīng)其價值。
整改方案：公司已要求各分、子公司在每年6 月末（業(yè)務(wù)年度結(jié)束后）進行減值測試，具體方法如下：
（1）預(yù)測對每個品種權(quán)的產(chǎn)品未來銷售可實現(xiàn)的毛利。
（2）根據(jù)各品種權(quán)未來銷售毛利的現(xiàn)值與當(dāng)前無形資產(chǎn)的賬面凈值進行對比.若該品種賬面凈值的高于未來銷售毛利的現(xiàn)值時，應(yīng)按其差額計提跌價準(zhǔn)備。
5、部分內(nèi)部銷售未抵消
懷化隆平高科種業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱“懷化隆平”）本期內(nèi)部銷售共計 1106.56 萬元，而實際內(nèi)部抵消 617.29 萬元。其中對湖南隆平種業(yè)有限公司（以下簡稱“隆平種業(yè)”）銷售 492.42 萬元，未進行抵消。 安徽隆平高科種業(yè)有限公司（以下簡稱“安徽隆平”）2008年度內(nèi)部銷售 2120 萬元，實際抵消收入 1586 萬元。
說明：經(jīng)核查，公司存在部分內(nèi)部銷售未完全抵銷現(xiàn)象，其中：
安徽隆平的內(nèi)部銷售已全部對外銷售，對合并報表的利潤沒有影響，影響銷售收入534 萬元。 懷化隆平銷售給隆平種業(yè)的產(chǎn)品為平價銷售，沒有毛利，故對當(dāng)期合并報表的利潤沒有影響，影響銷售收入492.42萬元 以上兩項合計對收入的影響數(shù)占收入總額的比例為0.95%，對歸屬于母公司所有者的凈利潤沒有影響。
整改方案：在今后的工作中，公司將認真核對內(nèi)部銷售情況并進行抵消。
四、存貨管理存在的問題
1、財務(wù)核算與物流倉庫保管賬未進行定期核對隆平種業(yè)分布各地的 20 余個倉庫未定期匯總倉庫庫存數(shù)據(jù)，會計賬務(wù)與物流倉庫實物核對不及時。
說明：公司存在會計賬務(wù)與物流倉庫實物核對不及時情況，主要原因系公司為降低物流成本，在部分銷售區(qū)域當(dāng)?shù)卦O(shè)立了倉庫，形成倉庫數(shù)量較多且分散的狀況，從而導(dǎo)致有部分票據(jù)傳遞不及時、倉庫與財務(wù)不能及時對帳的現(xiàn)象，但公司每年在業(yè)務(wù)年度結(jié)束及年末均進行了存貨盤點。
整改方案：公司將加強存貨管理的信息化建設(shè)，來保證財務(wù)和物流數(shù)據(jù)及時對接，同時將對存貨進出庫實現(xiàn)掃描槍管理，做到存貨收發(fā)存信息及時反映。
2、新疆子公司存貨帳務(wù)處理不及時
公司控股子公司新疆隆平高科紅案和靜辣椒有限責(zé)任公司對存貨的帳務(wù)核算、會計處理不夠及時，存在風(fēng)險隱患。
解決方案：公司已要求該公司嚴格按公司相關(guān)制度對未結(jié)算但已入庫的存貨在月末及時進行暫估處理。
3、物流倉庫管理不規(guī)范
(1)隆平種業(yè)長沙倉庫產(chǎn)成品與在產(chǎn)品混庫存放。
整改方案：公司已經(jīng)引入兩條加工線，正在籌備再引入 6條自動包裝加工線，同時公司正在建設(shè)新的庫房，并且該項目已經(jīng)獲得了國家科技部科技支撐項目的資金支持。在加大固定資產(chǎn)投入后，逐步實現(xiàn)加工包裝環(huán)節(jié)機械化、自動化，從而改善現(xiàn)有的庫存管理。
(2)控股子公司湖南隆平高科棉油種業(yè)有限公司（以下簡稱“棉油種業(yè)”）物流倉庫保管賬長期不登帳，檢查盤點時臨時補登。
整改方案：棉油種業(yè)已按要求按品種登記存貨明細帳。
五、三會運作及制度建設(shè)方面存在的問題
1、監(jiān)事會記錄過于簡單，無監(jiān)事發(fā)言的記錄。
整改方案：根據(jù)《袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》的規(guī)定，公司將進一步完善監(jiān)事會會議記錄，更加詳細記錄各位監(jiān)事發(fā)言情況。
2、董事會各專門委員會沒有開展工作的相關(guān)記錄。
說明：由于董事會各專門委員會的主要成員為獨立董事，各委員在專門委員會重疊任職的情況較普遍，故各專門委員會溝通一般在召開董事會會議時統(tǒng)一進行，或通過郵件、電話等方式進行，未形成專門的記錄。
改方案：公司已對專門委員會議事規(guī)則進行修訂，對專門委員會每年召開會議的次數(shù)、需要由專門委員會審議的事項、議事程序等內(nèi)容進行更加細致的規(guī)定，并已于2009年7月17日召開第四屆董事會第八次（臨時）會議審議通過了各專門委員會議事規(guī)則。公司今后將嚴格執(zhí)行相關(guān)議事規(guī)則，以充分發(fā)揮專門委員會在公司內(nèi)部控制和風(fēng)險控制方面的積極作用。
3、公司應(yīng)在公司章程中進一步分項明確股東大會、董事會、董事長、經(jīng)理層在對外投資、收購出售資產(chǎn)、抵質(zhì)押、對外擔(dān)保、委托理財、關(guān)聯(lián)交易以及其他動用公司資金、資產(chǎn)和資源的單筆和累計審批權(quán)限。
說明：公司在章程中已經(jīng)初步明確了股東大會、董事會、董事長相關(guān)職責(zé)和交易的審批權(quán)限。
整改方案：公司下一步將根據(jù)發(fā)展的實際需要進一步細化股東大會、董事會、董事長、經(jīng)理層的相關(guān)交易單筆和累計的審批權(quán)限。
4、公司應(yīng)進一步完善信息披露制度，具體明確以下事項：
（1）股東、實際控制人的信息問詢、管理、披露制度；
（2）敏感信息內(nèi)部排查、歸集和披露制度；
（3）信息披露的責(zé)任追究機制。
說明：公司于 2007 年 6 月 29 日召開第三屆董事會第二十次（臨時）會議，審議通過了《袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司信息披露事務(wù)管理制度》。根據(jù)中國證監(jiān)會〔2008〕27號公告的要求，公司應(yīng)當(dāng)修訂信息披露管理制度，增加上述內(nèi)容，以保證信息披露真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平。
整改方案：公司已按照相關(guān)規(guī)定于 2009 年 7 月 17 日召開第四屆董事會第八次（臨時）會議，對《袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司信息披露事務(wù)管理制度》進行了修訂。
六、其他問題
1、職工借款金額較大
公司本部、安徽隆平、新疆紅安、湖南亞華種子有限公司四家公司個人借款合計2000 多萬元。
說明：經(jīng)查實，以上四家公司在2008年12 月末的個人借支 1670萬元。主要原因系：
（1）公司本部及上述子公司對中層以上管理人員實施了車改方案， 其中車改借款229萬元。
（2）新疆紅安種業(yè)公司年底時為收購鐵皮椒的高鋒期，該辣椒不是集中在兵團，而是分散在分地區(qū)，且農(nóng)戶必須要現(xiàn)款收購，該部分的借支金額645 萬元。
整改方案：
（1）公司已出臺了新的制度，員工出差實行零借支制度，所有費用先由員工自行墊付，后據(jù)實報帳。
（2）公司已要求所有子公司參照總部的零借支管理辦法進行借支管理。
2、部分募集資金項目未達到預(yù)期效益
公司稀土農(nóng)用系列產(chǎn)品開發(fā)工程、高效低毒農(nóng)藥開發(fā)工程、農(nóng)業(yè)科技貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)信息中心工程等多個募集資金投資項目未達到招股說明書及變更募集資金議案所預(yù)期的效益。
說明：公司招股說明書編制于 1999 年，當(dāng)時稀土農(nóng)用系列產(chǎn)品開發(fā)工程、高效低毒農(nóng)藥開發(fā)工程、農(nóng)業(yè)科技貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)信息中心工程等多個募集資金投資項目的市場前景較好，因此預(yù)期收益較高。公司公開發(fā)行股票的募集資金于 2000 年底到位后，市場環(huán)境開始發(fā)生較大變化，市場競爭加劇，上述募集資金投資項目的收益率較預(yù)期有所下降，且農(nóng)業(yè)項目的募集資金投入有一個過程，待此類項目完全投產(chǎn)時市場的競爭更加激烈，因此上述項目未達到招股說明書及變更募集資金議案所預(yù)期的效益。
整改方案：公司今后將對募集資金項目的市場風(fēng)險進行更加審慎和科學(xué)的評估，加強募集資金管理，做好募集資金投資項目的信息披露工作，維護投資者的權(quán)益。
3、子公司資產(chǎn)未辦理權(quán)證
控股子公司四川隆平高科種業(yè)有限公司（以下簡稱“四川隆平”）2002年購買的9畝土地至今未辦理土地權(quán)證，辦公樓以及4棟倉庫未辦理房產(chǎn)證。
說明：由于土地使用權(quán)價格問題，四川隆平一直在與相關(guān)政府部門協(xié)商，目前尚未取得土地使用權(quán)證書。
整改方案：四川隆平將盡快與相關(guān)政府部門進行溝通協(xié)商，并在2009年12月31日之前取得土地使用權(quán)證書。
袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司
董 事 會
二00九年七月十七日
